| 구 분 | 비고 |
|---|---|
| 개인기부(근로소득자, 개인사업자) | 연말정산 또는 종합소득세 신고시 연간 소득금액 한도 내에서 기부금액의 15%(기부금액이 1천만원을 초과하고 3천만원 이하인 경우 그 초과분에 대해서는 30%, 3천만원 초과금액에 대해서는 40%)를 세액공제 받으실 수 있습니다. (소득세법 제34조) |
| 법인기부(주식회사, 법인단체) | 당해 사업연도 연간 소득금액(이월결손금 차감 후)의 50% 범위 내에서 손비처리 인정받으실 수 있습니다. (법인세법 제24조) |
| 상속재산기부 | 고인의 유증, 사인증여에 의한 기부나 상속자가 상속 재산을 기부하는 경우 모두 기부금 전액에 대하여 상속세 면제됩니다. (단, 상속 개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 기부하는 경우에 해당) |
| 신성장산업에 대한 세제지원 강화 | 신성장산업 R&D 세액공제를 11대 신산업 기술 중심으로 전면 개편하고, 세액공제율을 최대 30%로 인상 (신성장산업 R&D비용의 30%를 소득세·법인세에서 세액공제) (11대 신산업) ①미래형 자동차, ②지능정보, ③차세대 SW 및 보안, ④콘텐츠, ⑤차세대 전자정보 디바이스, ⑥차세대 방송통신, ⑦바이오·헬스, ⑧에너지 신산업·환경, ⑨융복합 소재, ⑩로봇, ⑪항공·우주 |
기부에 따른 세제 혜택은 개인 근로소득자, 개인 사업자, 법인 사업자 별로 상이합니다.
해당 유형을 선택해 주세요.
연말정산 시 연간 소득금액 한도내에서
기부금액의 15% 세액공제
- 기부금액 1천만원 초과, 3천만원 이하: 초과분에 대해서 30%
- 3천만원 초과: 초과분에 대해서 40%
종합소득세 신고 시 사업소득금액 한도
내에서 전액 필요경비 산입 또는 세액공제
(근로소득자와 공제율 동일)
법인세 신고 시 사업소득금액
(이월결손금 차감)의 50% 한도 내
손금 산입
기부공제대상 한도액: 근로소득금액 x 100%
Q. 연봉이 1억원인 개인이 연세대학교에 5,000만원을 기부했을 때, 기부에 따른 세액공제액은
얼마인가?
A. 1,700만원 세액 공제 (지방소득세 10% 포함 시 1,870만원 절세)
총급여(10,000만원)-근로소득공제(1,475만원)
=근로소득금액(8,252만원)
※ 기부인정 한도액은 8,525만원으로 기부금액 5,000만원은 전액 세액공제 대상
1) 총급여액 = 연봉 - 비과세 근로소득
2) 근로소득공제 금액은 근로소득공제율에 따라 산출
1,000만원 x 15% + (3,000만원-1,000만원) x 30% + (5,000만원-3,000만원) x 40% = 1,700만원 (기부금 세액공제액)
5,000만원 기부 시 1,700만원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 1,870만원 절세)
기타 총급여 및 기부금액에 따른 절세금액은 기부절세 TABLE 참조
| 총급여액 구간 | 공제율(%) | 근로소득공제 누적금액(만원) |
|---|---|---|
| 500만원 이하 | 70% | 총급여액의 70% |
| 500만원 초과 - 1,500만원 이하 | 40% | 350만원+500만원 초과액의 40% |
| 1,500만원 초과 - 4,500만원 이하 | 15% | 750만원+1,500만원 초과액의 15% |
| 4,500만원 초과 - 1억원 이하 | 5% | 1,200만원+4,500만원 초과액의 5% |
| 1억원 초과 | 2% | 1,475만원+1억원 초과액의 2% |
(단위: 만원 / 천단위 반올림)
| 총급여(1) | 500 | 1,000 | 1,500 | 3,000 | 4,500 | 6,000 | 8,000 | 10,000 | 15,000 | 20,000 | 30,000 | |
| 근로소득공제금액(2) | 350 | 550 | 750 | 975 | 1,200 | 1,275 | 1,375 | 1,475 | 1,575 | 1,675 | 1,875 | |
| 근로소득금액(1)-(2) | 150 | 450 | 750 | 2,025 | 3,300 | 4,725 | 6,625 | 8,525 | 13,425 | 18,325 | 28,125 | |
| 기 부 절 세 액 | 기부액 50 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 | 8 |
| 100 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | 15 | |
| 150 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | 23 | |
| 300 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | ||
| 450 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | 68 | ||
| 750 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | 113 | |||
| 1,000 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | ||||
| 2,000 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | 450 | ||||
| 3,000 | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 | 750 | |||||
| 3,300 | 840 | 840 | 840 | 840 | 840 | 840 | 840 | |||||
| 4,000 | 1,050 | 1,050 | 1,050 | 1,050 | 1,050 | 1,050 | ||||||
| 4,500 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | 1,200 | ||||||
| 5,000 | 1,350 | 1,350 | 1,350 | 1,350 | 1,350 | |||||||
| 6,000 | 1,650 | 1,650 | 1,650 | 1,650 | 1,650 | |||||||
| 6,500 | 1,800 | 1,800 | 1,800 | 1,800 | 1,800 | |||||||
| 7,000 | 1,950 | 1,950 | 1,950 | 1,950 | ||||||||
| 8,000 | 2,250 | 2,250 | 2,250 | 2,250 | ||||||||
| 8,500 | 2,400 | 2,400 | 2,400 | 2,400 | ||||||||
| 9,000 | 2,550 | 2,550 | 2,550 | |||||||||
| 10,000 | 2,850 | 2,850 | 2,850 | |||||||||
| 13,000 | 3,750 | 3,750 | 3,750 | |||||||||
| 15,000 | 4,350 | 4,350 | ||||||||||
| 18,000 | 5,250 | 5,250 | ||||||||||
| 20,000 | 5,850 | |||||||||||
| 80,000 | 8,287 | |||||||||||
기부공제대상 한도액 : 근로소득금액 X 100%
기부금은 1,000만원까지는 15%, 1,000만원 초과분에 대해서는 30% 공제율 적용
Q. 연간 총수입액이 1억8천만원, 비용이 3,000만원인 이연세님이 연세대학교에 3,000만원을
기부했을 때, 기부에 따른 절세금액은 얼마인가?
A. 1,050만원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 1,155만원 절세)
총 수입금액(18,000만원) - 필요경비(3,000만원) = 사업소득금액(15,000만원)
→ 기부인정 한도액은 1억5,000만원으로 기부금액 3,000만원은 전액 공제 대상
| 구분 | 계산식 | 금액 |
|---|---|---|
| 기부 전 사업소득세 | 1,590만원 + (15,000-8,800)(만원)X35% | 3,760만원(①) |
| 기부 후 사업소득세 | 1,590만원 + (15,000-8,800-3,000)(만원)X35% | 2,710만원(②) |
| 기부 시 절세금액(①-②) | 1,050만원 | |
| 종합소득세 과세표준 | 세율(%) | 산출 세액 |
|---|---|---|
| 1,200만원 이하 | 6% | 과세표준의 6% |
| 1,200만원 초과 - 4,600만원 이하 | 15% | 72만원+1,200만원 초과액의 15% |
| 4,600만원 초과 - 8,800만원 이하 | 24% | 582만원+4,600만원 초과액의 24% |
| 8,800만원 초과 - 1억 5천만원 이하 | 35% | 1,590만원+8,800만원 초과액의 35% |
| 1억 5천만원 초과 | 38% | 3,760만원+1억 5천만원 초과액의 38% |
(단위: 만원 / 천단위 반올림)
| 사업소득금액 (1)-(2) | 1,200 | 2,000 | 4,000 | 4,600 | 8,000 | 8,800 | 10,000 | 15,000 | 20,000 | 30,000 | 50,000 | |
| 기 부 절 세 액 | 기부액 50 | 3 | 8 | 8 | 8 | 12 | 12 | 18 | 18 | 19 | 19 | 19 |
| 100 | 6 | 15 | 15 | 15 | 24 | 24 | 35 | 35 | 38 | 38 | 38 | |
| 150 | 9 | 23 | 23 | 23 | 36 | 36 | 53 | 53 | 57 | 57 | 57 | |
| 200 | 12 | 30 | 30 | 30 | 48 | 48 | 70 | 70 | 76 | 76 | 76 | |
| 300 | 18 | 45 | 45 | 45 | 72 | 72 | 105 | 105 | 114 | 114 | 114 | |
| 400 | 24 | 60 | 60 | 60 | 96 | 96 | 140 | 140 | 152 | 152 | 152 | |
| 500 | 30 | 75 | 75 | 75 | 120 | 120 | 175 | 175 | 190 | 190 | 190 | |
| 600 | 36 | 90 | 90 | 90 | 144 | 144 | 210 | 210 | 228 | 228 | 228 | |
| 700 | 42 | 105 | 105 | 105 | 168 | 168 | 245 | 245 | 266 | 266 | 266 | |
| 800 | 48 | 120 | 120 | 120 | 192 | 192 | 280 | 280 | 304 | 304 | 304 | |
| 900 | 54 | 126 | 135 | 135 | 216 | 216 | 315 | 315 | 342 | 342 | 342 | |
| 1,000 | 60 | 132 | 150 | 150 | 240 | 240 | 350 | 350 | 380 | 380 | 380 | |
| 1,200 | 72 | 144 | 180 | 180 | 288 | 288 | 420 | 420 | 456 | 456 | 456 | |
| 2,000 | 192 | 300 | 300 | 480 | 480 | 612 | 700 | 760 | 760 | 760 | ||
| 3,000 | 432 | 450 | 720 | 720 | 852 | 1,050 | 1,140 | 1,140 | 1,140 | |||
| 4,000 | 492 | 564 | 906 | 960 | 1,092 | 1,400 | 1,520 | 1,520 | 1,520 | |||
| 4,600 | 582 | 996 | 1,068 | 1,236 | 1,610 | 1,748 | 1,748 | 1,748 | ||||
| 5,000 | 1,056 | 1,278 | 1,332 | 1,750 | 1,900 | 1,900 | 1,900 | |||||
| 8,000 | 1,398 | 1,542 | 1,818 | 2,602 | 2,950 | 3,040 | 3,040 | |||||
| 8,800 | 1,590 | 1,938 | 2,794 | 3,230 | 3,344 | 3,344 | ||||||
| 10,000 | 2,010 | 3,082 | 3,650 | 3,800 | 3,800 | |||||||
| 15,000 | 3,760 | 4,982 | 5,700 | 5,700 | ||||||||
| 20,000 | 5,660 | 7,600 | 7,600 | |||||||||
| 30,000 | 9,460 | 11,400 | ||||||||||
| 40,000 | 15,050 | |||||||||||
| 50,000 | 17,060 | |||||||||||
Q. 연간 사업소득금액이 100억원인 (주)연세법인이 연세대학교에 10억원을
기부한다면, 기부에 따른 절세금액은 얼마인가?
A. 2억원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 2억 2천만원 절세)
사업소득금액 = (기준소득금액 - 이월결손금) = 100억원
※ 기부 인정 한도액은 사업소득금액의 50%이므로 해당년도 50억원까지 인정
| 구분 | 계산식 | 금액 |
|---|---|---|
| 기부 전 사업소득세 | 2,000만원 + (1,000,000-20,000)(만원)X20% | 198,000만원(①) |
| 기부 후 사업소득세 | 2,000만원 + (1,000,000-20,000-100,000)(만원)X20% |
178,000만원(②) |
| 기부 시 절세금액(①-②) | 20,000만원 | |
| 과세표준(만원) | 세율(%) | 산출 세액 |
|---|---|---|
| 2억원 이하 | 10% | 과세표준의 10% |
| 2억원 초과 200억원 이하 | 20% | 2천만원+2억원 초과액의 20% |
| 200억원 초과 | 22% | 39억8천만원+200억원 초과액의 22% |
