연세대학교 발전기금

세제혜택
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연세대학교 발전기금에 동참해주신 소중한 손길에 대한 세제 혜택 정보입니다.
연세대학교 발전을 위해 기부가 가능한 대상은
1. 현금
2. 현금 이외의 자산
   (유가증권에 포함되는 주식, 채권 / 유형고정자산에 속하는 토지, 건물 기자재 등 가능)
세제 혜택 방법
기부유형에 따른 세제혜택
구 분 비고
개인기부(근로소득자, 개인사업자) 연말정산 또는 종합소득세 신고시 연간 소득금액 한도 내에서 기부금액의 15%(기부금액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 30%)를 세액공제 받으실 수 있습니다. (소득세법 제34조)
법인기부(주식회사, 법인단체) 당해 사업연도 연간 소득금액(이월결손금 차감 후)의 50% 범위 내에서 손비처리 인정받으실 수 있습니다. (법인세법 제24조)
상속재산기부 고인의 유증, 사인증여에 의한 기부나 상속자가 상속 재산을 기부하는 경우 모두 기부금 전액에 대하여 상속세 면제됩니다. (단, 상속 개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 기부하는 경우에 해당)
신성장산업에 대한 세제지원 강화 신성장산업 R&D 세액공제를 11대 신산업 기술 중심으로 전면 개편하고, 세액공제율을 최대 30%로 인상 (신성장산업 R&D비용의 30%를 소득세·법인세에서 세액공제)
(11대 신산업) ①미래형 자동차, ②지능정보, ③차세대 SW 및 보안, ④콘텐츠, ⑤차세대 전자정보 디바이스, ⑥차세대 방송통신, ⑦바이오·헬스, ⑧에너지 신산업·환경, ⑨융복합 소재, ⑩로봇, ⑪항공·우주
기부주체 유형별 세제혜택 상세안내

기부에 따른 세제 혜택은 개인 근로소득자, 개인 사업자, 법인 사업자 별로 상이합니다.
해당 유형을 선택해 주세요.

  • 연말정산 시 연간 소득금액 한도내에서
    기부금액의 15% 세액공제 (기부금액 1천만원
    을 초과 시 초과분에 대해서는 30%)

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  • 종합소득세 신고 시 사업소득금액 한도
    내에서 전액 필요경비 산입 또는 세액공제
    (근로소득자와 공제율 동일)

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  • 법인세 신고 시 사업소득금액
    (이월결손금 차감)의 50% 한도 내
    손금 산입

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개인 근로소득자
근로소득자(개인)가 연세대학교에 기부할 경우, 연말정산 시 소득금액 100% 한도 내에서 전액 세액공제 대상 (기부공제대상 한도액: 근로소득금액 x 100%)   - 1,000만원 이하 기부 시: 세액공제율 15%
  - 1,000만원 초과 기부 시: 세액공제율 30% 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액은 향후 10년 이내 이월공제 가능

기부공제대상 한도액: 근로소득금액 x 100%

Q. 연봉이 1억원인 개인이 연세대학교에 5,000만원을 기부했을 때, 기부에 따른 세액공제액은
      얼마인가?
A. 1,350만원 세액 공제 (지방소득세 10% 포함 시 1,485만원 절세)

  • Step 1 기부인정 한도액 산출

    총급여(10,000만원)-근로소득공제(1,475만원)
    =근로소득금액(8,252만원)
    ※ 기부인정 한도액은 8,525만원으로 기부금액 5,000만원은 전액 세액공제 대상
    1) 총급여액 = 연봉 - 비과세 근로소득
    2) 근로소득공제 금액은 근로소득공제율에 따라 산출

  • Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산

    1,000만원 x 15% + (5,000만원-1,000만원) x 30% = 1,350만원 (기부금 세액공제액)

  • Step 3 절세액 확인

    5,000만원 기부 시 1,350만원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 1,485만원 절세)
    기타 총급여 및 기부금액에 따른 절세금액은 기부절세 TABLE 참조

※ 근로소득자의 경우 다음의 소득별 근로소득공제율에 따라 근로소득공제금액 산출
총급여액 구간 공제율(%) 근로소득공제 누적금액(만원)
500만원 이하 70% 총급여액의 70%
500만원 초과 - 1,500만원 이하 40% 350만원+500만원 초과액의 40%
1,500만원 초과 - 4,500만원 이하 15% 750만원+1,500만원 초과액의 15%
4,500만원 초과 - 1억원 이하 5% 1,200만원+4,500만원 초과액의 5%
1억원 초과 2% 1,475만원+1억원 초과액의 2%
기부 시 개인 절세 TABLE

(단위: 만원 / 천단위 반올림)

총급여(1)5001,0001,5003,0004,5006,0008,00010,00015,00020,00030,000
근로소득공제금액(2)3505507509751,2001,2751,3751,4751,5751,6751,875
근로소득금액(1)-(2)1504507502,0253,3004,7256,6258,52513,42518,32528,125




기부액 5088888888888
1001515151515151515151515
1502323232323232323232323
300 45454545454545454545
450 68686868686868686868
750  113113113113113113113113113
1,000   150150150150150150150150
2,000   450450450450450450450450
3,000    750750750750750750750
3,300    840840840840840840840
4,000     1,0501,0501,0501,0501,0501,050
4,500     1,2001,2001,2001,2001,2001,200
5,000      1,3501,3501,3501,3501,350
6,000      1,6501,6501,6501,6501,650
6,500      1,8001,8001,8001,8001,800
7,000       1,9501,9501,9501,950
8,000       2,2502,2502,2502,250
8,500       2,4002,4002,4002,400
9,000        2,5502,5502,550
10,000        2,8502,8502,850
13,000        3,7503,7503,750
15,000         4,3504,350
18,000         5,2505,250
20,000          5,850
80,000          8,287

기부공제대상 한도액 : 근로소득금액 X 100%
기부금은 1,000만원까지는 15%, 1,000만원 초과분에 대해서는 30% 공제율 적용

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개인 사업자
개인사업자가 연세대학교에 기부할 경우 기부금은 종합소득세 신고 시 사업소득금액 100% 한도 내에서 전액 필요경비 산입 가능 사업소득 외에 다른 종합소득이 있는 경우 기부금 중 필요경비에 산입(사업소득에서)한 금액을 차감한 금액(다른 종합소득에서)은 기부금 세액공제 가능 (이 경우, 세액공제율은 근로소득자와 동일) 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액은 향후 10년 이내 이월공제 가능

Q. 연간 총수입액이 1억8천만원, 비용이 3,000만원인 이연세님이 연세대학교에 3,000만원을
      기부했을 때, 기부에 따른 절세금액은 얼마인가?
A. 1,050만원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 1,155만원 절세)

  • Step 1 기부인정 한도액 산출

    총 수입금액(18,000만원) - 필요경비(3,000만원) = 사업소득금액(15,000만원)
    → 기부인정 한도액은 1억5,000만원으로 기부금액 3,000만원은 전액 공제 대상

  • Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산

    구분 계산식 금액
    기부 전 사업소득세 1,590만원 + (15,000-8,800)(만원)X35% 3,760만원(①)
    기부 후 사업소득세 1,590만원 + (15,000-8,800-3,000)(만원)X35% 2,710만원(②)
    기부 시 절세금액(①-②) 1,050만원

    종합소득세율에 따라 세액 산출
    기타 사업소득금액 및 기부금에 따른 절세금액은 기부절세 TABLE 참조
※ 개인사업자의 경우 다음의 종합소득세율에 따라 세액 산출
종합소득세 과세표준 세율(%) 산출 세액
1,200만원 이하 6% 과세표준의 6%
1,200만원 초과 - 4,600만원 이하 15% 72만원+1,200만원 초과액의 15%
4,600만원 초과 - 8,800만원 이하 24% 582만원+4,600만원 초과액의 24%
8,800만원 초과 - 1억 5천만원 이하 35% 1,590만원+8,800만원 초과액의 35%
1억 5천만원 초과 38% 3,760만원+1억 5천만원 초과액의 38%
기부 시 개인 절세 TABLE

(단위: 만원 / 천단위 반올림)

사업소득금액 (1)-(2)1,2002,0004,0004,6008,0008,80010,00015,00020,00030,00050,000




기부액 50388812121818191919
100615151524243535383838
150923232336365353575757
2001230303048487070767676
300184545457272105105114114114
400246060609696140140152152152
50030757575120120175175190190190
60036909090144144210210228228228
70042105105105168168245245266266266
80048120120120192192280280304304304
90054126135135216216315315342342342
1,00060132150150240240350350380380380
1,20072144180180288288420420456456456
2,000 192300300480480612700760760760
3,000  4324507207208521,0501,1401,1401,140
4,000  4925649069601,0921,4001,5201,5201,520
4,600   5829961,0681,2361,6101,7481,7481,748
5,000    1,0561,2781,3321,7501,9001,9001,900
8,000    1,3981,5421,8182,6022,9503,0403,040
8,800     1,5901,9382,7943,2303,3443,344
10,000      2,0103,0823,6503,8003,800
15,000       3,7604,9825,7005,700
20,000        5,6607,6007,600
30,000         9,46011,400
40,000          15,050
50,000          17,060
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법인 사업자
법인사업자가 연세대학교에 기부할 경우 법인세 신고 시 이월결손금을 차감한 소득금액(사업소득금액)의 50% 한도 내에서 손금 산입 가능 당해 연도 기부금 한도가 초과된 기부금액은 향후 10년 이내 이월공제 가능

Q. 연간 사업소득금액이 100억원인 (주)연세법인이 연세대학교에 10억원을
      기부한다면, 기부에 따른 절세금액은 얼마인가?
A. 2억원 절세 (지방소득세 10% 포함 시 2억 2천만원 절세)

  • Step 1 기부인정 한도액 산출

    사업소득금액 = (기준소득금액 - 이월결손금) = 100억원
    ※ 기부 인정 한도액은 사업소득금액의 50%이므로 해당년도 50억원까지 인정

  • Step 2 기부금에 따른 절세금액 계산

    구분 계산식 금액
    기부 전 사업소득세 2,000만원 + (1,000,000-20,000)(만원)X20% 198,000만원(①)
    기부 후 사업소득세 2,000만원 +
    (1,000,000-20,000-100,000)(만원)X20%
    178,000만원(②)
    기부 시 절세금액(①-②) 20,000만원

    법인세 과세표준 세율에 따라 세액 산출
※ 법인사업자의 경우 다음의 법인세율에 따라 세액을 산출
과세표준(만원) 세율(%) 산출 세액
2억원 이하 10% 과세표준의 10%
2억원 초과 200억원 이하 20% 2천만원+2억원 초과액의 20%
200억원 초과 22% 39억8천만원+200억원 초과액의 22%